חובת פנסיה לעצמאים

• בשנת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה חובה לעצמאים, המחייב עצמאים להפריש לפנסיה. 

החוק חל על כל עצמאי למעט על עצמאים שטרם מלאו להם 21 שנים, עצמאים שגילם מעל גיל פרישה מוקדמת, כמשמעותו בחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 (60  נכון להיום), וכן עצמאים שטרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשמו לראשונה כעוסק לפי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975.

יש לשים לב, בהתאם להוראות הדין, מוטל קנס בסך 500 ₪ על עצמאי אשר לא הפקיד לקופת גמל לקצבה את הסכומים כנדרש בגין שנת המס הרלוונטית. הקנסות מוטלים ע"י המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות של רשות האכיפה והגביה.

מהי ההפקדה המינמלית שאני צריך להפקיד?

• עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עבור 70,380 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.
• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 140,760 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.
• עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 140,760 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני.

להלן דוגמא מספרית לחובת ההפקדה המינמלית לפי ההכנסה החודשית:

(הנתונים נכונים לשנת 2023)

הכנסה חודשית	חובת הפקדה בחודש	סה"כ חובת הפקדה בשנה
4,000	178	2,136
5,000	223	2,670
6,000	331	3,968
8,000	527	6,335
11,730 ומעלה	997	11,965

ההפקדה לקופת הגמל תחולק כך ששני שלישים מהכספים יופרשו לטובת רכיב התגמולים ושליש יופקד לטובת רכיב סיוע במצבי אבטלה – חלק ייעודי מהחיסכון הפנסיוני אותו ניתן למשוך במקרה של סגירת עסק, ולא רק בגיל הפרישה.

האם אני שכיר שמשתכר גם כעצמאי, האם החוק חל עלי?

עליך לוודא שהפקדותיך כשכיר גבוהות יותר מההפקדה שעליך להפקיד ע"פ החוק עבור שכרך כעצמאי.

לדוג': שכיר שמשתכר 10,000 ₪ ומפקיד לקרן הפנסיה סכום של 2,000 ₪ וכעצמאי, בהתאם

להכנסתו, עליו להפקיד סך של 300 ₪ אין הוא מחויב להפקיד לקרן היות והפקדתו הנוכחית כשכיר גבוהה יותר מההפקדה המתחייבת כעצמאי.

במידה ואני עומד בקריטריונים לעיל והחוק לא חל עלי, האם עדיין אקבל את הטבות המס בהפקדה לקופת גמל?

בהחלט. הפקדה בקופת גמל לקצבה מזכה בהטבות מס גם אם לא חלה עליך חובת ההפקדה לפי החוק.