אחד מתכנוני המס הפשוטים והיעילים ביותר בכדי לחסוך בתשלומי מס הינו להכיר כמה שיותר בהוצאות המשמשות לייצור הכנסה בעסק.
להלן רשימה של הוצאות שעסק יכול להכיר כ-הוצאה לייצור הכנסה:
| סוג ההוצאה | מע"מ מוכר | מס הכנסה | הסבר מפורט |
| אחזקת משרד | 100% | 100% | |
| אחזקת מחשב | 100% | 100% | |
| אחזקת רכב | 25% או 66% | 45% | |
| אינטרנט (ספק ותשתית) | 100% | 100% | |
| אינטרנט – משרד ביתי | 25% או 66% | 25% או 33% | |
| ארוחות עסקיות | 0% | 0% | |
| אירוח לקוח מחו"ל | 100% | 100% | אירוח אורחים מחו"ל הנו היוצא מן הכלל לעניין (הכרה בהוצ' ארוחות). שכן, הוצאות בסכום סביר לאירוח אורחים מחו"ל, בכפוף לסימוכין נאותים לאירוח האורח מחו"ל למטרות ייצור ההכנסה בעסק – יוכרו כהוצאות מוכרות. |
| ארנונה ומיסי עירייה (עסק) | 0% | 100% | |
| ארנונה- משרד ביתי | 25% או 33% | ||
| אחסון אתר אינטרנט | 100% | 100% | |
| ביגוד מקצועי | 25% או 66% | 100% | ביגוד – מוגדר בתקנות מס הכנסהבגדים, לרבות נעליים, שנועדו לשמש לצורכי עבודה ומתקיים בהם אחד מאלה: (1) ניתן לזהות בהם, באופן בולט, השתייכות לעסקו של הנישום; (2) על פי דין קיימת חובה ללבוש את הביגוד. בגדי עבודה שלא ניתן לזהות בהם את ההשתייכות לעסק או שלא חייבים ללובשם על פי חוק , אינם נחשבים כביגוד לצורכי העסק. |
| ביגוד מקצועי (אומנים) | 100% | 100% | |
| ביטוח משרד | 0% | 100% | |
| ביטוח רכב | 0% | 45% | |
| ביטוח לאומי עלות מעסיק | 0% | 100% | |
| שכ"ט רואה חשבון | 100% | 100% | |
| הקמת אתר אינטרנט | 100% | 100% | |
| דלק | 25% או 66% | 45% | |
| דואר | 100% | 100% | |
| הדפסות | 100% | 100% | |
| הובלות | 100% | 100% | |
| הנהלת חשבונות | 100% | 100% | |
| השתלמות מקצועית | 100% | 100% | |
| חניה | 25% או 66% | 45% | |
| חשמל משרד | 100% | 100% | |
| חשמל- משרד ביתי | 25% או 66% | 25% או 33% | |
| טלפון משרד | 100% | ||
| טלפון סלולרי | 25% או 66% | לא יוכרו 1260 ₪ או מחצית מהסכום בפועל לפי הנמוך | |
| יחסי ציבור | 100% | 100% | |
| יעוץ מקצועי | 100% | 100% | |
| יעוץ מס | 100% | 100% | |
| כיבוד קל ללקוחות | 100% | 80% | יותרו בניכוי 80% מההוצאות לכיבוד קל (שתייה קרה או חמה, עוגיות וכיוצא באלה) במקום העיסוק (מקום שבו מנהל הנישום, דרך קבע, את עיסוקו) של הנישום. לפי חוזר מס הכנסה מס' 14/2000, יוכרו ההוצאות לכיבוד קל הן לאורחים המבקרים במקום העיסוק והן לעובדים. הוצאות מזון ומשקה אחרות, שאינן כיבוד קל, לא יותרו (לדוגמא: ארוחה עסקית הניתנת לאורח שאינו תושב חוץ – ראה סעיף 2 להלן). |
| כיבוד קל לעובדים | 0% | 80% | |
| ליסינג | 0% | 45% | |
| משכורות לעובדים | 100% | 100% | |
| משפטיות | 100% | 100% | הוצאות משפטיות המשולמות עבור ייעוץ שוטף וקבוע הניתן לעסק במהלכו הרגיל, יוכרו בניכוי. הוצאות משפטיות בקשר לפעולות הוניות חד פעמיות לא יוכרו בניכוי כהוצאות מוכרות, על אף שהן עשויות להתווסף למחיר המקורי של הנכס לעניין חישוב הפחת |
| משרדיות | 100% | 100% | |
| נסיעות לחו"ל- עסקי | 0% | 100% | |
| מתנות ללקוח או ספק | 100% | 210 ₪ | סעיף 4 לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות) קובע כי יותרו בניכוי:מתנות שנתן נישום, ובלבד שסכום הניכוי לא יעלה על סכום של 210 שקלים חדשים לשנה לאדם אחד אם ניתנו בישראל, ובלבד שנרשמו פרטי זיהוי המקבל, מקום נתינת המתנה וקבלות לאימות ההוצאה; |
| נסיעות במונית/רכבת/אוטובוס | 100% | 100% | הוצאות נסיעות שנעשו לצורך ביצוע תפקיד העובד במקום עבודתו, קשורות קשר ישיר לייצור ההכנסה של המעביד ולכן הנן הוצאות מוכרות לצורכי מס. הוצאות הסעה מאורגנת של עובדים למקום העבודה – כשההסעה המאורגנת היא הכרחית בשל תנאי העבודה ומיקומו של מקום העבודה, הרי ההוצאות בשל ההסעה המאורגנת יוכרו כהוצאות מוכרות. אין צורך במקרה זה, לזקוף את שווי ההסעה כהכנסה לעובדים. |
| ספרות מקצועית | 100% | 100% | |
| עמלות בנק (חשבון עסקי) | 0% | 100% | |
| עמלות לסוכנים | 100% | 100% | |
| פרסום | 100% | 100% | |
| קניות מחו"ל | 0% | 100% | |
| קניות סחורה | 100% | 100% | |
| קנסות | 0% | 0% | |
| שליחויות | 100% | 100% | |
| שכירות משרד | 100% | 100% | |
| שכירות- משרד ביתי | 0% | 25% או 33% |
חשוב לזכור שהוצאה הנחשבת לעסק אחד כהוצאה מוכרת לא בהכרח מוכרת לעסק אחר. הכל בהתאם לפעילות העסקית.
הכלל אצבע בהכרת הוצאות – להכיר רק בהוצאות המשמשות בייצור הכנסה הן במישרין והן בעקיפין.
לכל ספק, אם ההוצאה מוכרת או לא, משרדנו לשירותכם.