דיווח מפורט למע"מ PCN

קובץ PCN (קובץ דיווח מפורט למע"מ) נועד להעביר למע"מ פירוט מלא של החשבוניות שהעסק הוציא וקיבל.

מה הקובץ מאפשר למע"מ להשוות:

הקובץ מאפשר להשוות את החשבוניות שהעסק הוציא (מע״מ עסקאות) מול החשבוניות שעסקים אחרים דיווחו שקיבלו ממנו ואת החשבוניות שהעסק קיבל (מע״מ תשומות) מול הספקים שהפיקו את המסמכים.

המערכת בודקת באופן אוטומטי התאמה בין דוחות הספקים ללקוחות כדי לצמצם טעויות ואי דיוקים. בצורה זו מע"מ מזהה טעויות, כפילויות ודיווחים חשודים.

המטרה: לשפר את השקיפות, הדיוק והיכולת של רשות המסים לעקוב אחרי דוחות המע"מ – חשבוניות פיקטביות , חשבוניות שלא ניתן לדרוש מע"מ תשומות וכדומה. 

מה יש בתוך קובץ ה-PCN?

פירוט מלא של יומן מכירות + יומן קניות, בפורמט ממוחשב מוגדר.

• פרטי עוסק

• חשבוניות עסקאות: מספר חשבונית, תאריך, לקוח, סכום ללא מע"מ, סכום מע"מ

• חשבוניות תשומות: ספקים, סכומים ונתוני המס

• זיכויים/החזרות

מה ההבדלים בין טופס מע"מ רגיל לבין טופס מע"מ מפורט (PCN):

בטופס מע"מ רגיל רמת הפירוט היא נמוכה, אין פירוט של כל עסקה בנפרד.

טופס דיווח מע"מ רגיל מרכז בעיקר סכומים כוללניים: סכום המכירות הכולל, סכום הקניות הכולל וסכום המע"מ לתשלום או להחזר.

ההבדלים העיקריים:

בדיווח מפורט למע"מ  יש יותר עבודה בהנהלת חשבונות היות ובמקום לדווח סכומים כלליים יש בדיקות התאמה שרשות המסים מבצעת.

הרואה חשבון צריך לבדוק אי התאמות עוד לפני ההגשה במיוחד חשבוניות לא תקפות ,לתקן חשבוניות פגומות,  לטפל בחשבוניות שלא התקבלו וכדומה.

בממוצע – פי 2 עד פי 4 יותר זמן לעומת דוח מע"מ רגיל, במיוחד לעסקים עם הרבה חשבוניות.