החל משנת המס 2026 יינתנו נקודות זיכוי במס הכנסה לחיילי מילואים לוחמים, בהתאם למספר ימי השירות שבוצעו בשנת המס הקודמת. ההטבה תתרחב בהדרגה, כך שהחל משנת המס 2028 ניתן יהיה לקבל נקודות זיכוי כבר מ־20 ימי מילואים, ועד לתקרה של 4 נקודות.
במסגרת החוק, סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, נקבעה הוראת שעה למשך שנתיים, 2026 -2027, לפיה בחישוב המס לשנת המס של יחיד ששירת שירות מילואים כלוחם בשנת המס הקודמת, יובאו בחשבון נקודות הזיכוי בהתאם לימי השירות בטבלת הבאה:
| מספר ימי שירות מילואים כלוחם | מספר נקודות זיכוי | |
| מ- | עד- | |
| 30 | 39 | 0.5 |
| 40 | 49 | 0.75 |
| 50 | 54 | 1 |
| 55 | 59 | 1.25 |
| 60 | 64 | 1.5 |
| 65 | 69 | 1.75 |
| 70 | 74 | 2 |
| 75 | 79 | 2.25 |
| 80 | 84 | 2.5 |
| 85 | 89 | 2.75 |
| 90 | 94 | 3 |
| 95 | 99 | 3.25 |
| 100 | 104 | 3.5 |
| 105 | 109 | 3.75 |
| 110 | ומעלה | 4 |
החל משנת 2028 ואילך החישוב יהיה בהתאם לימי השירות בטבלה הבאה:
| מספר ימי שירות מילואים כלוחם | מספר נקודות זיכוי | |
| מ- | עד- | |
| 20 | 24 | 0.75 |
| 25 | 29 | 1 |
| 30 | 34 | 1.25 |
| 35 | 39 | 1.5 |
| 40 | 44 | 1.75 |
| 45 | 49 | 2 |
| 50 | 54 | 2.25 |
| 55 | 59 | 2.5 |
| 60 | 64 | 2.75 |
| 65 | 69 | 3 |
| 70 | 74 | 3.25 |
| 75 | 79 | 3.5 |
| 80 | 84 | 3.75 |
| 85 | ומעלה | 4 |
תהליך מימוש הזכאות
לצורך מימוש הזכאות לנקודות הזיכוי, יש להצטייד באישור מצה״ל המעיד על שירות המילואים כלוחם ועל מספר ימי השירות שבוצעו בשנת המס הקודמת.
שכירים:
בתחילת שנת המס יש למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק, בצירוף האישור מצה״ל.
עובדים ביותר ממקום עבודה אחד נדרשים לבצע תיאום מס באופן מקוון.
אם שנת המס כבר הסתיימה, ניתן להגיש בקשה להחזר מס – באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שאליה משתייכים (ניתן עד 6 שנים לאחור).
עצמאים:
יש למלא את הפרטים הרלוונטיים ולצרף את האישור מצה״ל בעת הגשת הדוח השנתי למס הכנסה בסוף שנת המס.
חשוב להדגיש כי מימוש נקודות הזיכוי עשוי להשפיע באופן משמעותי על חבות המס, ולכן מומלץ לוודא שהזכאות נבדקת ומיושמת בצורה מדויקת ובהתאם להוראות הדין. משרדנו עומד לרשותכם לכל שאלה, בדיקה או ליווי אישי בנושא, ונשמח לסייע במימוש מלוא הזכויות המגיעות לכם.