קטגוריית שאלה ותשובה: מס הכנסה

האם העסקת קרוב משפחה מוכרת כהוצאה?

העסקת "קרוב משפחה" בעסק נדודה בפסק דין ישראל צימרמן (ע"מ 8928-01-17, ישראל צימרמן נ' פקיד שומה אשקלון, ניתן ביום 21.5.2019). צימרמן, עצמאי בתחום ייעוץ מחשבים וסייבר, העניק שירותי יעוץ לתעשייה האווירית בשנות המס 2011-2014. במהלך תקופה זו, רעייתו הועסקה כשכירה במוסד שיקומי באשדוד. בדוחותיו השנתיים לשנות המס 2011-2014, ביקש צימרמן לנכות הוצאות הכוללות שכר ששילם […]

האם הפרשי שער פטורים ממס ?

לפי כלל למעט חריגים: אנשים פרטיים – יש פטור על הפרשי שער . חברה – חייבת במס.   העיקרון נובע שההכסף בידי היחיד הוא לאחר מיסוי מלא ולכן יש פטור על הפרשי שער ( גם לכיוןן ההפוך הפסדי שער לא נותנים זיכוי). לעומת זאת, בחברה שקיים מיסוי דו שלבי ההכנסות מהפרשי שער נובעים מהכנסה לאחר […]

מתי חל על עסק לנכות מס במקור מספקים?

צו מס הכנסה (קביעת תשלומים בעד שירותים או נכסים כהכנסה) קובע את החובה לנכות מס במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים.   להלן 2 המקרים הנפוצים בהם חלה על עוסק לדווח ולנכות מס מספקים : 1. מחזור הכנסות של העסק מעל 5.3 מיליון כולל מע"מ. 2. כל מי שחייב בניהול חשבונות בשיטה הכפולה בין שהוא […]

מהו מס יסף?

מס יסף הוא מיסוי מיוחד על בעלי הכנסות גבוהות בשיעורים הבאים: מס יסף 3% –  הינו מס של 3% החל על כלל הכנסה החייבת של יחיד מעל 721,560 ש"ח  ( נכון לשנת 2024) . מס יסף 2% נוספים – בחקיקת חוק ההסדרים 2025, נקבע שיחול מס יסף נוסף על הכנסות ממקורות הוניים בשיעור של 2% […]

האם סיוע לעסקים מחויב במע"מ?

בהתאם לסעיף 12 לחוק מע"מ : דין תרומה, תמיכה וכדומה 12.   (א)  תרומה, תמיכה או סיוע אחר (להלן – תקבולים) שקיבל עוסק ייחשבו כחלק ממחיר עסקאותיו; הוראה זו לא תחול על סוגי תקבולים או סוגי עוסקים שקבע שר האוצר.            (ב)  שר האוצר רשאי לקבוע דינם של התקבולים לענין חשבוניות, ניכויים, רישום בספרי החשבונות של העוסק וכיוצא באלה. […]

עד מתי פקיד שומה יכול לתקן דוח שנתי ביוזמתו?

סמכות לשום – הוראות סעיף 145 לפקודת מס הכנסה (א) (1) מסר אדם דו"ח לפי סעיף 131, יראו את הדו"ח כקביעת הכנסה בידי אותו אדם (להלן – שומה עצמית) ופקיד השומה ישלח לו הודעה בדבר סכום המס שהוא חייב בו על פי הדו"ח; דין הודעה כאמור כדין הודעת שומה לפי סעיף 149. (2) פקיד השומה רשאי, תוך […]

האם מותר לנכות מס תשומות בגין רכישת/בנייה דירת מגורים המשמש כמקום עסקו?

סעיף 15 לתקנות מס ערך מוסף, תשל"ו-1976 קובע שאסור לנכות תשומות בבניית בית פרטי אפילו אם חלקו משמש לעסק. "עוסק לא יהא רשאי לנכות מס תשומות על רכישת דירת מגוריו או על בנייתה, כולה או מקצתה, ולא את מס התשומות על השירותים שקיבל לצורך רכישתה או בנייתה אם הדירה משמשת או תשמש גם כמקום עסקו." 

תשלום חוב מע"מ באופן מקוון

על מנת לשלם חוב למע"מ באופן מקוון נא למלא את השלבים הבאים: היכנס לקישור הבא : https://www.gov.il/he/service/payment-of-vat-debt  ולחץ על כניסה למערכת.  יש להזין את מספר התיק (עוסקים מורשים זה ה-ת.ז של בעל העסק). תשלום באמצעות שובר : במידה וקיבלת מהרואה חשבון שובר אז נא להזין את מספר השובר כפי שרשום במסמך שקיבלת וללחוץ על המשך. […]

האם לצורך פחת דירת מגורים כאשר לא ידוע עלות הבניה (הדירה התקבלה בירושה) ניתן להזמין הערכת שמאי שיתן הערכה של עלות הבניה?

תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים), תשמ"ט-1989 סעיף 3(5)- כניסה לנעלי המוריש. ניתן לפנות לשמאי או לחילופין יש עלויות לפי טבלאות (או משהוא דומה), שמקובלות על מסמ"ק.